Головне, що потрібно зробити це змінити саму філософію податкової системи:
Обкладати податками треба не доходи, а видаткиУсім відомий феномен людської психології коли людина простіше розтається з грішми потрохи, але багато ніж, навіть, порівняно небагато але за раз. Ми можемо спостерігати підтвердження моїх слів прямо зараз на практиці. Усім відомо, що люди будь-що намагаються уникнути оподаткування зарплати, в той же час усі навіть не помічають, що кожен раз коли вони щось купують то переплачують 20% ПДВ.
Крім того, доход завжди один, а видатки бувають різні. Купити хліба і купити собі діамантове намисто це різні речі.
Треба усвідомити, що ми жодним чином не зможемо провести податкову реформу одразу і найідеальнішу. Існує багато факторів, які будуть чинити спротив будь-яким змінам, тим більше радикальним. Отже реформа має бути модульною і поступовою. Таким чином, щоб будь-яка її частина мінімально впливала на успіх впровадження інших складових. Потрібна велика гнучкість, щоб будь-коли можна було провести корекцію невдалих заходів. Основним критерієм має бути незниження поточного рівня доходів бюджету.
В першу чергу, потрібно реформувати ті податки, які є головним чинником стагнації нашої економіки. На мій погляд це впершу чергу 3 стовпа нашої податкової:
- оподаткування зарплат (на загальній системі це біля 50%)
- ПДВ (при тому, що цей податок усі платники, тобто ми з вами у магазинах, справно сплачуємо, до бюджету доходить не так багато, адміністрування податку таке складне, що потребує армію чиновників, бухгалтерів і юристів, складність породжує величезний сектор тіньових видатків, повна асоціальність цього податку, бо його сплачують навіть ти хто має дохід нижче офіційного прожиткового мінімума)
- податок з прибутку підприємств (основна його вада - це невизначеність бази оподаткування, в потугаг це зробити держава фактично в законі про цей податок описала паралельну інструкцію з того, як і кому вести свій бізнес)
Брати податків треба лише стільки скільки людині буде не шкодаА зараз спробую запропонувати один з рецептів який відповідає запропонованим критеріям.
Починати простіше всього буде з ПДВ. Його можна на першому етапі просто замінити на податок з продажу. По суті це те саме, але фактичну сплату в держбюджет і адміністрування робить останній ланцюжок, замість усього ланцюга як у ПДВ. Як результат адміністрування стає абсолютно прозорим і на декілька порядків простішим, повністю відсутня необхідність якихось повернень з бюджету та податкових кредитів, навколо яких і відбуваються усі зловживання з ПДВ. При цьому експортери залишаються на тих же умовах та і для усіх інших (окрім податківців, яких радикально скоротять) умови не погіршуються, а для багатьох покращуються. Доходи в бюджет при самих песимістичних розкладах принаймні не впадуть, насправді тільки за рахунок детінізації бюджет доотримає те що губив з ПДВ. Про пожвавлення бізнес клімату, який призведе до різкого зростання бази оподаткування годі і казати. Я думаю що вже через місяць можна буде зменшити цей податок без шкоди для доходів бюджету.
Єдине що слід зауважити, що перед переходом на цей податок, потрібно дати бізнесу деякий час синхронізувати свої платежі за старими схемами і у призначений час
Ч просто перейти на податок з продажу замість ПДВ.
Наступним кроком має бути реформа оподаткування зарплати. За умови, що замість ПДВ буде податок з продажу, пів справи на цьому шляху буде зроблено, бо ПДВ має чималу частку в видатках на зарплату у підприємця. Наступна ціль - це відрахування у фонди. Усі ці видатки мають бути раз і назавжди розв'язані від зарплати.
Ця задача досить складна і тут, звичайно, я не зможу описати усі заходи щодо її вирішення. Насправді, податкової реформа тут не головне.
Але якщо коротко, то людина повинна собі сама придбати страховки у звичайних комерційних страхових компаній і недержавних пенсійних фондів. Роботодавець від цього процесу має бути відсторонений. Окрім пенсійного фонду решту взагалі одразу можна перевести на схему подібну до тої що зараз діє з обов'язковим авто страхуванням.
Щодо пенсійних відрахувань то вони мають бути просто скасовані разом з державним пенсійним фондом. А пенсії мають виплачуватись напряму з держбюджету. Звичайно не про які персональні і підвищенні пенсій і мови бути не може, вони просто мають бути скасовані з таким же нахабством з яким вони і запроваджувались. Але дуже важливо перед такими радикальними заходами добре підготуватись. Мова йде звичайно про компенсаторні доходи бюджету. Такими можуть бути надлишки, які безумовно з'являться, від зміни ПДВ на ПЗП. Якщо цього не вистачить то:
- запровадження податку на нерухомість,
- значне розширення використання акцизів,
- рент(про це нижче),
- частково на фінансування пенсій на початкових етапах можна перерозподілити прибутковий податок.
Так чи інакше усе це дуже легко порахувати та підготуватись. Але головне, щоб нарахування зарплати були вивільнені. Це запорука того щоб зарплати перестали платити чорним налом, оптимізувати і просто економити на кваліфікованих кадрах.
Нарешті прибутковий податок поступово має знижуватись аж до повного його скасування. Хоча це фантастика, але рано чи пізно, за умови приведення податкової філософії означеній на початку цього посту, це відбудеться.
Щодо податку на прибуток підприємств, то на першому етапі його варто просто замінити на податок з дивідендів. Це різко спростить визначення податкової бази, забере геть усі проблеми з його адміністрування, а в цьому випадку це означатиме, що держава вже не буде стримувати підприємницьку ініціативу своїми дикими умовностями. Відійдуть у історію усілякі амортизації, скачки перед банком у останній день кварталу, буде сенс спокійно реінвестувати отриманий прибуток. А в купі з вивільненням від оподаткування зарплати зникне необхідність у чорному налі для нормальної роботи бізнесу.
Паралельно потрібно зрештою запровадити податок на нерухомість. Це не може бути просто механічно зроблено. Спочатку потрібно провести купу супутніх реформ. В першу чергу інвентаризацію такої нерухомості. Крім того, на першому етапі запровадження цього податку, він має діяти в тестовому режимі, тобто мати чисто умовну ставку 0,00001%, щоб зрозуміти, як він буде діяти в нашому суспільстві, на цій малій ставці відпрацювати усі тонкощі, "привчити" до нього людей і лише потім поступово довести ставки до "робочього" режиму.
Податок з продажу запроваджений на першому етапі має поступово мутувати в акцизи. Тобто потрібна соціальна диференціація того, що ми обкладаємо. Наприклад хліб, який потрібний для життя і якого насправді багато і не накупиш має обкладатися по ставці 0%, а автомобіль елітного класу по ставці 50%. Але тут важливо пам"ятати, що брати треба стільки скільки людям буде в буквальному сенсі не шкода. Інакше буде тінь.
Нарешті, є ще великий резерв для отримання доходів у держбюджет. В нашій Конституції записано, що усі надра, повітря і т.і. належить народу України. От в мене і питання, а чому ж ми, народ, з цього ніякого зиску не маємо?
Отже одразу можна більш широко задіяти усілякі рентні платежі, які зараз існують лише умовно. Як радикальний варіант для уникнення схем заниження можна створити національну сировинну біржу де змусити на відкритих аукціонах продавати усе, що видобувається на теренах України, і одразу біржа буде знімати відповідний податок зі справжніх ринкових цін.
Очевидно, що в разі коли обкладатися у нас будуть виключно видатки то стане проблемою вивіз капіталу. Люди поїдуть за кордон витрачати свої вільні від податків доходи. Для стримування цього процесу треба буде щось робити.
Наприклад, запровадити податок на усі грошові кошти, що виходять з України. Але податок має бути не дуже великим і автоматичним, щоб не було бажання його уникати. Крім того іноземному інвестору має бути вигідно вкладати сюди капітал і мати змогу отримувати прибутки більші ніж, якщо він буде вкладати в країни з традиційною системою оподаткування.
І дуже важливо розуміти, що якою б не була гарна податкова система, вона безсила, коли видаткова частина бюджету, як решето чи бездонна діжка. Отже не можна навіть починати податкову реформу без грунтовних змін в бюджетній політиці.
А вони в першу чергу мають включати радикальне скорочення пільгових груп, скасування підвищених пенсій, 100% монетаризація усіх пільг, що залишились, допомога лише грошова і лише цільова тим хто без засобів до існування. Така допомога не може надаватися на перманентній основі - люди мають стимулюватися до виходу з своєї персональної фінансової кризи, реабілітуватись, перекваліфіковуватись, починати нове життя. Наприклад 90% інвалідів, можуть в сучасному суспільстві вести повноцінне життя, задача суспільства лише допомогти цим людям знайти достойне місце для себе в суспільстві, а не утримувати їх розвиваючи іждівенство.
Усі функції держави, які можна передати безпосередньо людям, громадським організаціям і вільним об'єднанням громадян, вільному ринку мають бути передані. Не може бути в нашій державі міністерств промполітики, промсоцполітики, соцполітики, труда та ще профільного віце-прем'єра. Ми маємо скоротити державний апарат на стільки на скільки це можливо.
Держава не може бути одночасно і в процесі і над процесом. Мають бути приватизовані 100% підприємств держвласності. Держава має здійснювати жорсткий контроль там де потрібно не тільки на держпідприємствах. А для цього їй не потрібно входити в раду директорів, для цього вона має подбати про гарні закони, справедливі суди і прозорі повноваження для контролюючих органів.
Зрештою усе це процес і я сподіваюсь, що з часом ми прийдемо до гарної і справедливої системи оподаткування.